Дебеторская кредиторская задолженность для усн при присоединении

Дебеторская кредиторская задолженность для усн при присоединении

Оглавление:

advocatus54.ru


НК РФ (письма Минфина России от 07.08.2013 N 03-11-06/2/31883, от 21.02.2011 N 03-11-06/2/29, от 03.07.2009 N 03-11-06/2/118, от 25.12.2008 N 03-11-05/314, ФНС России от 14.02.2011 N КЕ-4-3/2303). Из приведенных писем можно сделать вывод, что никаких особенностей и исключений для налогоплательщиков, применяющих УСН в части учета доходов от списания кредиторской задолженности, нет.

Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ доходы при применении УСН признаются кассовым методом. То есть учитываются на дату поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу организации, на дату поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также на дату погашения задолженности перед организацией иным способом.
Однако, когда речь идет о доходе в сумме невостребованной кредиторской задолженности, никакого движения денежных средств или иного имущества не происходит.

Внимание ГК

Порядок списания кредиторской задолженности при УСН

Фото Бориса Мальцева, Клерк.Ру Кредиторская задолженность — это фактически все долги Организации. Кредиторская задолженность возникает в двух случаях.

Первый случай — если Организация не рассчитались с контрагентами (например, не возвращен заем учредителю, не погашен банковский кредит, не оплачены поставленные товары или материалы).

Второй случай — получена предоплата, но со своей стороны Организация обязательства не выполнила.

Например, не Организация не отгрузила покупателю товары в счет перечисленных ранее средств.

18 ст. 250 НК РФ, , от (комментарий к), от 14.02.2011 N , Минфина от , от 25.03.2013 , от 24.10.2011 :Основание

Блог бухгалтера-практика и юриста-аналитика

Ситуация: Произошла реорганизация в форме присоединения кредитора (по договору займа) к должнику.

И в бухгалтерском учете, и для целей налогообложения кредиторскую задолженность надо списать в следующие сроки (п. 78 Положения по бухучету N 34н, п.
Что происходит в налоговом и бухгалтерском учете организации в связи с совпадением кредитора и должника в одном лице? Как быть с безнадежной задолженностью кредитора и задолженностью должника (по договору займа), которая не будет оплачена? Должны ли стороны отразить в налоговом учете операции с задолженностью еще до присоединения, на стадии принятия решения о присоединении?

Ответ: В бухгалтерском учете организации после завершения реорганизации в форме присоединения не будут отражены числовые показатели, отражающие взаимную задолженность присоединяемых организаций. НК РФ не дает однозначного ответа на вопрос, является ли прекращение обязательства в результате совпадения кредитора и должника в одном лице случае, при котором у организации возникает или не возникает) внереализационный доход в соответствии с пунктом 18 статьи 250 НК РФ.

Как организации на УСН учитывать переданную ей при реорганизации дебиторскую задолженность?

Просмотров: 1 voprosyotvety Вопрос задан16 декабря 2014 в 17:28 Прошу дать разъяснение по вопросу применения НК в части налогообложении при спецрежиме УСН (доход 6%).ООО образовалось путем выделения с другого предприятия.

Уставный капитал сформирован за счет активов, переданных при выделении (в том числе и дебиторская задолженность).Прошу вас сообщить облагаются ли налогом УСН следующие суммы, поступившие на расчетный счет:- дебиторская задолженность покупателя (переданная в качестве актива в уставный капитал);- проценты на эту сумму;- услуги юриста, согласно договору;- госпошлина.Все вышеуказанные суммы взысканы через Арбитражный суд Краснодарского края Минфин России Опубликовано16 декабря 2020 в 17:29 Опубликовано16 декабря 2020

Как происходит налогообложение налогом УСН погашенной задолженности, как у организации к которой присоединяются, так и у присоединенных ООО?

Отвечает Александр Ермаченко, эксперт в области налогообложения и юридического права.

На налоговые обязательства правопреемника и правопредшественников этот факт никак не влияет.Основание – письмо Минфина России от 14 июля 2015 г.

№ 03-03-06/40294.Согласно позиции Минфина России непогашенная задолженность присоединяемой организации перед присоединяющей организацией не признается доходом последней.

Сказанное должно выполняться и обратном случае у присоединяющейся организации и при других формах реорганизации. Так, в постановлении ФАС Центрального округа от 23.03.2012 № А35-1973/2011 (Определением ВАС РФ от 19.07.2012 N ВАС-9155/12 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ) сказано, что взаимная задолженность должна быть отражена в заключительных балансах присоединяющей и присоединяемой организаций.
Во вступительный баланс общества после его реорганизации эти суммы включать не нужно.

Списание дебиторской и кредиторской задолженности: учет при УСНО

Источник: Журнал На вопросы отвечаетЮ.

В. Подпорин, заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ Вопрос: Перед составлением годовой отчетности «упрощенцы» проводят инвентаризацию, в том числе инвентаризацию всех видов финансовых обязательств.

Если в ходе инвентаризации выявлена дебиторская или кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, данные обязательства должны быть списаны.

Согласно п. 77 и 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н, дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя

Можно ли отнести к расходам оплату кредиторской задолженности присоединенной организации

Нет, нельзя. Такие операции не учитываются ни при расчете налога на прибыль.

Обоснования. Для расчета налога на прибыль согласно пункту 1 статьи 272 Налогового кодекса РФ расходы, принимаемые для целей налогообложения прибыли с учетом положений главы 25 Налогового кодекса РФ, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статьей 318 — 320 Налогового кодекса РФ.

При этом дата осуществления расходов в зависимости от их видов определяется пунктами 2 — 10 статьи 272 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, расходы, связанные с оплатой кредиторской задолженности присоединенной организации, в налоговом учете налогоплательщика, уплачивающего налог на прибыль организаций, не признаются и не зависят от осуществления их оплаты.

Косвенно об этом сказано в письме Минфина России от 19 января 2012 г.

Переход на упрощенную систему налогообложения

ПОРЯДОК ПЕРЕХОДА НА УСНПереход к упрощенной системе налогообложения, как уже было сказано, осуществляется налогоплательщиками добровольно в порядке, предусмотренном главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ). Главой 26.2 НК РФ предусмотрен уведомительный порядок перехода на УСН.

Уведомительный характер перехода на УСН подтверждается и судебными решениями: Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 24 июня 2003 №А21-1724/03-С1. Пунктом 1 статьи 346.13 НК РФ установлено, что организация или индивидуальный предприниматель, переходящие на УСН, должны подать в налоговый орган заявление в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, в котором налогоплательщик переходит на УСН, а сам переход возможен только с 1 января следующего года. Если организация или предприниматель не подали заявление о переходе в указанные сроки,

Вопрос: Организация, применяющая УСН, была реорганизована путем присоединения к другой организации.

Вправе ли организация-правопреемник, применяющая общий режим налогообложения, учитывать при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль кредиторскую задолженность?

Подлежит ли налогообложению единым налогом дебиторская задолженность организации, применявшей УСН? (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 07.04.2009 n 16-15/033044)

Текст письма опубликован «Московский налоговый курьер», 2009, N 9-10Вопрос: Организация, применяющая УСН, была реорганизована путем присоединения к другой организации. Вправе ли организация-правопреемник, применяющая общий режим налогообложения, учитывать при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль кредиторскую задолженность?

Подлежит ли налогообложению единым налогом дебиторская задолженность организации, применявшей УСН?Ответ: УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕПИСЬМО от 7 апреля 2009 г.

N 16-15/033044В соответствии с п.